Автоматизация управления денежными средствами

Финансовая информация » Автоматизация управления денежными средствами

Страница 2

Система УДС может прекрасно функционировать как отдельный самостоятельный блок бюджетирования, т.к. состоит из двух уровней планирования: краткосрочного (на горизонт в один год, с шагом планирования – месяц) и оперативного (от одного дня до месяца). Оперативные планы являются корректирующими к краткосрочным. Текущая корректировка планов (бюджетов) – изменение значений плановых данных внутри шага планирования, вызванное сменой условий осуществления хозяйственной деятельности. Это значит, что оперативное планирование осуществляется по конкретным документам (договорам, счетам-фактурам и пр.), контрагентам, валютам, расчетным счетам. Поэтому такое планирование требуется как в бюджетном управлении в целом, так и в планировании только денежных средств.

Бюджетное управление – система управления предприятия по ЦФО через бюджеты. В связи с этим одним из первоначальных этапов постановки системы бюджетного управления на предприятии является определение состава и иерархии ЦФО – финансовой структуры.

Каждый ЦФО – это сегмент внутри предприятия (структурное подразделение, группа структурных подразделений или направление бизнеса, проект), отвечающий за достижение определенных финансовых показателей, которые подчинены финансовым целям предприятия. Во главе ЦФО находится лицо, наделенное обязанностями, полномочиями и ресурсами, которые необходимы ЦФО для достижения своих показателей.

Затем следует прописать весь процесс УДС. Результаты проведенных работ должны быть формализованы, т.е. закреплены в регламентных документах предприятия. Для этого следует подготовить и утвердить на предприятии соответствующий регламент [10, с.38].

Процессом УДС, разработанным и описанным в регламенте, определяется порядок краткосрочного и оперативного планирования и осуществления денежных операций предприятия, устанавливаются требования к оформлению документов, необходимых для обеспечения процесса УДС, и порядок документооборота, определяется круг лиц, участвующих в процессе УДС, и устанавливаются их полномочия и ответственность.

Разработанная методология системы краткосрочного и оперативного планирования и УДС предприятия включает:

- учетную политику операций с денежными средствами в части отражения по статьям ДДС;

- форму и содержание управленческого отчета о ДДС;

- методику подготовки оперативного плана поступлений и выплат денежных средств (платежный календарь);

- методику подготовки скользящего краткосрочного прогноза ДДС;

- разграничение ответственности лиц, участвующих в процессе УДС;

- состав и требования к оформлению первичных документов;

- график документооборота при осуществлении ДДС [1, с.290].

Регламент требуется для того, чтобы формализовать подачу данных планирования, а затем и сбора фактических данных по определенным правилам. В первую очередь, это касается статей ДДС. Следует сразу отметить, что список статей должен быть оптимальным, т.е. отражать все основные аспекты деятельности, но не представлять собой постоянно изменяющийся бесконечный список, в котором сложно ориентироваться.

Разделы БДДС. Выделяют три раздела БДДС: текущая (основная), инвестиционная и финансовая деятельности. У предприятий часто возникают проблемы в правильности отнесения тех или иных операций к видам деятельности. Как правило, к текущей деятельности относятся денежные потоки, возникающие в результате осуществления основной деятельности, – при продаже собственной продукции или товаров, оказании услуг, закупке сырья, материалов и комплектующих для собственного производства, а также расчеты по заработной плате с персоналом, оплата услуг сторонних фирм, налоговых платежей и т.д. К инвестиционной деятельности – денежные потоки, возникающие в результате продажи и покупки основных средств и нематериальных активов, а также при предоставлении предприятием кредитов, займов или депозитов третьим лицам и возврате этих сумм от заемщиков (наиболее распространенной ошибкой является отнесение этого типа операций к финансовой деятельности предприятия).

К финансовой деятельности относятся денежные потоки, возникающие в результате выпуска акций (увеличение уставного капитала), получения и возврата полученных кредитов, ссуд, лизинговые платежи и т.д. Операции, связанные с выплатой процентов по ссудам и кредитам, по выбору предприятия могут относиться либо к текущей деятельности, либо к финансовой. Основным различием между финансовой и инвестиционной деятельностью является то, что к последней относится только движение собственных денежных средств предприятия. Сторонние инвестиции (кредиты, займы) относятся к финансовой деятельности [2, с.576].

Страницы: 1 2 3 4 5

Другое по теме:

Виды заемного капитала
Заемный капитал, заемные финансовые средства это привлекаемые для финансирования развития предприятия на возвратной основе денежные средства и другое имущество. Потребность в покрытии основных и оборотных фондах за счет привлечения заемного капитала может возникнуть в связи с необязательностью парт ...

Теоретические основы единого классификатора назначения платежей
Нормативно-правовой основой единого классификатора назначения платежей и осуществления платежей является закон, утвержденный постановлением Правления Национального Банка от 15.11.1999 № 388 "Об утверждении правил применения единого классификатора Республики Казахстан - единого классификатора н ...

Демографический и этнический аспекты в развитии региона
Если говорить о современной России в целом, то одной из наиболее удручающих тенденций для русских как нации является низкая рождаемость, ведущая к этнической депопуляции. Не исключение здесь и Ивановская область Таким образом, на общероссийском фоне Ивановская область выделяется, прежде всего, усто ...

Навигация

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.grsailors.ru