Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

Финансовая информация » Финансовое планирование на предприятии » Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

Страница 1

Анализ абсолютной ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые сгруппируются по степени срочности их погашения. В зависимости от степени ликвидности активы предприятия разделяются на следующие группы:

А1 - наиболее ликвидные активы - денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения;

А2- быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность и прочие активы;

А3 - медленно реализуемые активы - запасы (без строки 217 и расходов будущих периодов);

А4 - труднореализуемые активы - итог раздела I актива баланса, за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу.

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П1- наиболее срочные обязательства - кредиторская задолженность, прочие пассивы, а также ссуды, не погашенные в срок;

П2 - краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты и заемные средства;

П3 - долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и заемные средства

Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдается следующее соотношение: А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4.

Таблица 2.5 Анализ ликвидности баланса предприятия

АКТИВ

На 2006.

На 2007.

На 2008.

ПАССИВ

На 2006.

На 2007.

На 2008.

Платежный излишек (+) или недостаток (-)

на начало года

на конец года

А1

349

120

164

П1

406

293

274

+ 173

+ 110

А2

180

182

84

П2

180

-

-

- 182

- 84

А3

111

65

176

П3

-

-

-

- 65

- 176

А4

36

32

27

П4

90

106

177

+ 74

+150

Из полученных данных видно, что баланс предприятия по трем соотношениям актива и пассива отвечает требованиям, только по одному он абсолютно не ликвидный. Это говорит о том, что предприятие является временно не платежеспособным из-за недостаточной обеспеченности денежными средствами.

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть покрыта наиболее ликвидными оборотными активами - денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями:

Кла = А1 / (П1+П2)

Принято считать, что нормальный уровень коэффициента абсолютной ликвидности должен быть 0,2.

Коэффициент промежуточного покрытия (быстрой ликвидности) показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторских долгов:

Клб = (А1+А2) / (П1+П2)

Нормальный уровень коэффициента промежуточного покрытия должен быть от 0,8 до 1.

Общий коэффициент покрытия (текущей ликвидности) Клт показывает, в какой степени оборотные активы предприятия превышают его краткосрочные обязательства:

Страницы: 1 2 3

Другое по теме:

Технико-экономические и финансовые показатели предприятия
Всего за 2012 год получена выручка от продаж в размере 129 124 тыс. рублей, в том числе по работам, находящимся в незавершенном производстве – 75 560,2 тыс.руб. В 2012 году Обществом завершено 19 проектных работ на общую сумму 53 563,8 тыс.руб., из них по направлениям: - теплоэнергетика – 5 работ о ...

Методики анализа финансового состояния организации
Имеется достаточно большое количество различных методике, которые позволяю провести анализ финансового состояния предприятия, причем большинство методик предлагаемых отечественными учеными, основаны на статистических методах обработки данных. Это вертикальный и горизонтальный анализ, структурный, к ...

Прибыль как экономическая категория и как объект налогообложения
Прибыль как экономическая категория представляет собой совокупность экономических, распределительных, финансовых отношений, складывающиеся по поводу образования, распределения и использования части вновь созданной стоимости, выступающей как приращение суммы средств, авансированных на осуществление ...

Навигация

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.grsailors.ru