Технико-экономические и финансовые показатели предприятия

Финансовая информация » Оптимизация налогообложения » Технико-экономические и финансовые показатели предприятия

Страница 3

Налоговая нагрузка - это комплексная характеристика, включающая: количество налогов и других обязательных платежей; структуру налогов; механизм взимания налогов.

Для расчета налоговой нагрузки, рассчитаем сумму налога для уплаты в бюджет, по каждому налогу, который уплачивает организация.

Налог на добавленную стоимость

Выручка от реализации работ за налоговый период без НДС составляет 129124 тыс. руб.

Внереализационные доходы за налоговый период без НДС составляют 6331 тыс. руб.

Налоговой базой для налога на добавленную стоимость будет сумма выручки и внереализационных доходов.

НБ = 129124 + 6331 = 135455 тыс. руб.

НДС пол = 135455*18%/100% = 24382 тыс. руб.

Себестоимость продаж за налоговый период равна 90178 тыс. руб.

Внереализационные расходы за налоговый период равны 7471 тыс. руб.

Все расходы организации документально подтверждены и экономически обоснованы, в связи с этим организация имеет право применить налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость.

НДС упл. = (90178 + 7471)*18%/100% = 17577 тыс. руб.

Сумма НДС в бюджет = 24382 – 17577 = 6805 тыс. руб.

Налог на прибыль организаций

Налоговой базой для определения налога на прибыль организаций является прибыль организации, определяемой как разница между доходами и расходами организации, в соответствии с главой 25 Налогового кодекса РФ.

Выручка от реализации работ за налоговый период составляет 129124 тыс. руб.

Внереализационные доходы за налоговый период составляют 6331 тыс. руб.

Итого доходы за налоговый период равны 135455 тыс. руб.

Себестоимость продаж за налоговый период равна 90178 тыс. руб.

Внереализационные расходы за налоговый период равны 7471 тыс. руб.

Итого расходы за налоговый период = 97649 тыс. руб.

НБ = прибыль = 135455 – 97649 = 37806 тыс. руб.

Налог на прибыль равен = 37806*20% = 7561,20 тыс. руб.

Налог на прибыль в федеральный бюджет = 37806*2% = 756, 12 тыс. руб.

Налог на прибыль в региональный бюджет = 37806*18% = 6805,08 тыс. руб.

Налог на имущество организаций

При определении налога на имущество организаций используется остаточная стоимость имущества, определяемая как разница между первоначальной стоимости и суммой амортизации.

Определим норму амортизации по каждому объекту основных средств, используемых на предприятии. Так как организация применяет линейный метод начисления амортизации, то норма амортизации будет рассчитываться как частное единицы к сроку полезного использования объекта основных средств.

Таблица 1.5

Наименование объекта ОС

Первоначальная стоимость руб.

СПИ в годах

СПИ в мес.

Норма Ам

Норма Ам в руб.

Остаточная стоимость на 01.01.

Здание

20000000

25

300

0,0033

66000

16040000

Сооружения

4000000

15

180

0,0056

22400

2656000

Машины и оборудование

7000000

6

72

0,0139

97300

1162000

Транспортные средства

5000000

10

120

0,0083

41500

2510000

Другие ОС

820000

4

48

0,0208

17056

205984

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7

Другое по теме:

Государственный долг Республики Беларусь
К началу XXI века мировая финансовая система приобрела долговой характер. В мире не осталось государств, за исключением некоторых стран-экспортеров нефти, не имеющих внешней задолженности. Сущность внешнего долга многогранна. Привлечение внешних ресурсов является возможностью дополнительного финанс ...

Основные виды налогов в РФ
Для наиболее полного понимания налогов следует подробно рассматривать не только саму дефиницию, функции, место и роль налогов в обществе, но и их классификации. С точки зрения налогового права важным классификационным основанием являются федеративные начала установления налогов (ст. 12 НК РФ). В за ...

Прогнозирование банкротства предприятия
Проблема банкротства предприятия стала актуальна с тех пор, как вышел Федеральный закон от 26 октября 2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) [ 4 ]. В сущности, банкротство - это инструмент оздоровления предприятий, это способ замены не справляющегося со своим делом собственника. В связи с ...

Навигация

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.grsailors.ru