Обзор налогообложения коммерческого банка на основании финансовой отчетности

Финансовая информация » Проблемы и пути совершенствования налогообложения коммерческих банков в Кыргызской Республике » Обзор налогообложения коммерческого банка на основании финансовой отчетности

Страница 3

Временные разницы по состоянию на 31 декабря 2010 и 2009 гг. представлены следующим образом:

Таблица 4 (тыс.сом)

Наименование показателя

31 декабря

2010

31 декабря

2009

Вычитаемые временные разницы:

Начисленные обязательства

14,913

16,136

Налогооблагаемые временные разницы:

Основные средства и нематериальные активы

127,463

98,588

Чистые отложенные обязательства по налогу на прибыль

112,550

82,452

Чистые отложенные обязательства по налогу на прибыль по установленной ставке (10%)

11,255

8,245

Соотношение между расходами по уплате налогов и прибылью по бухгалтерскому учету за годы, закончившиеся 31 декабря 2010 и 2009 гг., представлено следующим образом:

Таблица 5 (тыс.сом)

Наименование показателя

Год,

закончившийся

31 декабря 2010 г.

Год,

закончившийся

31 декабря 20209 г.

Прибыль до налога на прибыль

90,750

108,902

Налог по установленной ставке 9, 075

9, 075

10, 890

Налоговый эффект от постоянных разниц

7,673

5,060

Расходы по налогу на прибыль

16,748

15,950

Расходы по текущему налогу на прибыль

13, 738

13, 629

Изменение отложенного налога на прибыль

3,010

2,321

Расходы по налогу на прибыль

16,748

15,950

Налоговые требования и обязательства представлены следующим образом:

Таблица 6 (тыс.сом)

Наименование показателя

31 декабря

2010

31 декабря

2009

Предоплата по текущему налогу на прибыль

1,984

3,102

Обязательства по отложенному налогу на прибыль

11,255

8,245

Обязательства по отложенному налогу на прибыль

2010 год 2009 год

На начало года

8,245

5,924

Изменение отложенного налога на прибыль за год

3,010

2,321

На конец года

11,255

8,245

Признание доходов и расходов[14]

Признание процентных доходов и расходов

Процентные доходы и расходы отражаются по принципу начисления и рассчитываются по методу эффективной процентной ставки. Метод эффективной процентной ставки – это метод, который заключается в исчислении амортизированной стоимости финансового актива или финансового обязательства (или группы финансовых активов / группы финансовых обязательств), а также отнесения процентного дохода или процентного расхода к соответствующему периоду. Эффективная процентная ставка – это процентная ставка, с помощью которой ожидаемые будущие выплаты или поступления денежных средств приводятся к чистой текущей стоимости финансового актива или финансового обязательства.

Страницы: 1 2 3 4 5

Другое по теме:

Налоговые реформы и перспективы налогового обложения
Имеется в виду отношение ко всей совокупности подлежащих к уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, механизмов их исчисления и методов контроля за их взиманием, что в свою очередь, зависит от следующих факторов: - менталитета и гражданской позиции налогоплательщика, то есть уровня ег ...

Предпосылки формирования финансовой науки
Областью возникновения и функционирования финансов является вторая стадия воспроизводственного процесса, на которой происходит распределение стоимости общественного продукта по целевому назначению и субъектам хозяйствования, каждый из которых должен получить свою долю в произведенном продукте. Поэт ...

Определение оптимальной величины себестоимости продукции с использованием операционного анализа
Планирование, контроль и регулирование затрат непосредственно с изменением объема производства, делением издержек на переменные, постоянные, полупеременные и полупостоянные. Издержки неодинаково зависят от изменения объема производства. Без понимания этой зависимости невозможно создать на предприят ...

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.grsailors.ru