Обзор налогообложения коммерческого банка на основании финансовой отчетности

Финансовая информация » Проблемы и пути совершенствования налогообложения коммерческих банков в Кыргызской Республике » Обзор налогообложения коммерческого банка на основании финансовой отчетности

Страница 3

Временные разницы по состоянию на 31 декабря 2010 и 2009 гг. представлены следующим образом:

Таблица 4 (тыс.сом)

Наименование показателя

31 декабря

2010

31 декабря

2009

Вычитаемые временные разницы:

Начисленные обязательства

14,913

16,136

Налогооблагаемые временные разницы:

Основные средства и нематериальные активы

127,463

98,588

Чистые отложенные обязательства по налогу на прибыль

112,550

82,452

Чистые отложенные обязательства по налогу на прибыль по установленной ставке (10%)

11,255

8,245

Соотношение между расходами по уплате налогов и прибылью по бухгалтерскому учету за годы, закончившиеся 31 декабря 2010 и 2009 гг., представлено следующим образом:

Таблица 5 (тыс.сом)

Наименование показателя

Год,

закончившийся

31 декабря 2010 г.

Год,

закончившийся

31 декабря 20209 г.

Прибыль до налога на прибыль

90,750

108,902

Налог по установленной ставке 9, 075

9, 075

10, 890

Налоговый эффект от постоянных разниц

7,673

5,060

Расходы по налогу на прибыль

16,748

15,950

Расходы по текущему налогу на прибыль

13, 738

13, 629

Изменение отложенного налога на прибыль

3,010

2,321

Расходы по налогу на прибыль

16,748

15,950

Налоговые требования и обязательства представлены следующим образом:

Таблица 6 (тыс.сом)

Наименование показателя

31 декабря

2010

31 декабря

2009

Предоплата по текущему налогу на прибыль

1,984

3,102

Обязательства по отложенному налогу на прибыль

11,255

8,245

Обязательства по отложенному налогу на прибыль

2010 год 2009 год

На начало года

8,245

5,924

Изменение отложенного налога на прибыль за год

3,010

2,321

На конец года

11,255

8,245

Признание доходов и расходов[14]

Признание процентных доходов и расходов

Процентные доходы и расходы отражаются по принципу начисления и рассчитываются по методу эффективной процентной ставки. Метод эффективной процентной ставки – это метод, который заключается в исчислении амортизированной стоимости финансового актива или финансового обязательства (или группы финансовых активов / группы финансовых обязательств), а также отнесения процентного дохода или процентного расхода к соответствующему периоду. Эффективная процентная ставка – это процентная ставка, с помощью которой ожидаемые будущие выплаты или поступления денежных средств приводятся к чистой текущей стоимости финансового актива или финансового обязательства.

Страницы: 1 2 3 4 5

Другое по теме:

Экономическая сущность платёжного баланса
Международное движение товаров, услуг, знаний, капитала и рабочей силы отражается в платежном балансе. В экономической теории понятие "платежный баланс" впервые стало употребляться в середине XVII века, когда в 1767 г. Джеймс Стюарт опубликовал работу "Исследование о принципах полити ...

Критерии балансировки
Идеальный финансовый план предприятия должен обладать следующими характеристиками: § бездефицитность бюджета движения денежных средств. Поступления покрывают все выплаты, в том числе инвестиционные, и погашение ранее взятых обязательств (кредиты и займы), а также обеспечивают резерв ликвидности (на ...

Финансовая система зарубежных государств
Финансовая система включает следующие звенья финансовых отношений: государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, фонды страхования, финансы предприятий различных форм собственности Финансовые системы некоторых государств могут отличаться по своей структуре, но они все имеют об ...

Навигация

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.grsailors.ru