Незаконные методы налоговой оптимизации в кредитно-банковской системе

Финансовая информация » Проблемы и пути совершенствования налогообложения коммерческих банков в Кыргызской Республике » Незаконные методы налоговой оптимизации в кредитно-банковской системе

Страница 1

Коммерческие банки как производственные предприятия - необходимый элемент рыночной системы хозяйствования. Привлекая денежные ресурсы и кредитуя клиентов на коммерческой основе, банки существенно расширили сеть услуг в отечественной финансово-кредитной сфере, оказали заметное влияние на экономику государства.

Кредитно-банковская сфера считается одной из наиболее криминогенных. Значительная часть кредитных организаций несвоевременно и не в полном объеме уплачивает собственные налоговые платежи. Особую опасность для бюджета представляет сознательный сговор налогоплательщиков с «проблемными» банками, когда они списывают со счетов налогоплательщиков денежные средства, но не перечисляют их в бюджет и внебюджетные фонды. Весьма распространена практика использования банками «вексельной схемы», когда к оплате предъявляются векселя кредитных организаций, не обеспеченных денежной массой.

Рост правонарушений в кредитно-банковской сфере объясняется несовершенством действующего законодательства, регулирующего банковскую деятельность, зачастую нормативные акты противоречат друг другу, позволяют применять двоякую трактовку, многие вопросы остаются неурегулированными.

В ситуации, когда не созданы основы системы налогового учета, не разработаны инструкции и указания по применению этой системы, нет стандартов ведения налоговой базы, кредитным организациям придется в нереально кратчайшие сроки перестроить налоговый учет доходов и расходов при расчете налога на прибыль. Это практически не возможно и требует незамедлительного решения путем редакционного уточнения статей Налогового Кодекса КР для того, чтобы учесть специфику формирования доходов и расходов кредитных организаций.

Значительное различие между принципами налогового и бухгалтерского учета привело к тому, что коммерческие банки вынуждены вести два параллельных баланса - бухгалтерский и налоговый. Все это может вызвать дезорганизацию существующей системы налогов и сборов, и как следствие - неконтролируемость бюджетных поступлений.

Сложившаяся, на сегодняшний день, ситуация в банковской сфере является отражением и логическим продолжением всей кыргызской экономики, криминализация которой достигла невероятных размахов. Обострение криминальной ситуации и распространение нарушений законодательства во многом обусловлены отсутствием действенного надзора со стороны Национального Банка КР за работой коммерческих банков и кредитных организаций на стадиях их образования и деятельности.

Многочисленные нарушения коммерческими банками налогового законодательства способствуют ослаблению бюджетной системы, несвоевременной выплате заработной платы, созданию в обществе очагов социального напряжения.

Существуют различные схемы уклонения от уплаты кредитными организациями налога на прибыль, которые необходимо знать специалистам - ревизорам.

Рассмотрим наиболее распространенные схемы.

Схема обналичивания денежных средств с участием банка.

Кредитно-банковские учреждения, являются прямыми или косвенными участниками теневой экономики, поскольку схемы перевода денежных средств в неучтенный оборот предусматривают, как правило, два обязательных элемента: банк, как источник выплаты наличных денег и фирма, которая, в ряде случаев, может быть зарегистрирована по подложным, похищенным или документам умерших лиц.

Получаемые из оперативных источников сведения, показывают, что для обналичивания денежных средств могут использоваться следующие схемы:

- через подставные и незаконно оформленные (вымышленные) фирмы;

Страницы: 1 2 3 4

Другое по теме:

Понятие и функции государственного бюджета
Бюджет (от старонормандского bougette — кошель, сумка) — схема доходов и расходов определённого лица (семьи, бизнеса, организации, государства и т. д.), устанавливаемая на определённый период времени, обычно на один год [20]. Бюджет — это важнейшая концепция, как в микроэкономике, так и в макроэкон ...

Акции
АО «Атамекен-Агро» являясь эмитентом на Казахстанской Фондовой Бирже (KASE), имеет в обращении простые и привилегированные акции, которые включены во «вторую» категорию официального списка Биржи. Начиная с 2009 года по настоящее время, Компания, согласно рейтингам Агентства «ИРБИС», входит в 30 наи ...

Реализация государственной поддержки малого предпринимательства
Для содействия предпринимательству в Москве, начиная с 1993 г., - образован Департамент развития и поддержки малого предпринимательства, который уделяет особое внимание вопросам развития рыночной инфраструктуры малого бизнеса; - создана Московская лизинговая компания, занимающаяся предоставлением м ...

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.grsailors.ru