Незаконные методы налоговой оптимизации в кредитно-банковской системе

Финансовая информация » Проблемы и пути совершенствования налогообложения коммерческих банков в Кыргызской Республике » Незаконные методы налоговой оптимизации в кредитно-банковской системе

Страница 1

Коммерческие банки как производственные предприятия - необходимый элемент рыночной системы хозяйствования. Привлекая денежные ресурсы и кредитуя клиентов на коммерческой основе, банки существенно расширили сеть услуг в отечественной финансово-кредитной сфере, оказали заметное влияние на экономику государства.

Кредитно-банковская сфера считается одной из наиболее криминогенных. Значительная часть кредитных организаций несвоевременно и не в полном объеме уплачивает собственные налоговые платежи. Особую опасность для бюджета представляет сознательный сговор налогоплательщиков с «проблемными» банками, когда они списывают со счетов налогоплательщиков денежные средства, но не перечисляют их в бюджет и внебюджетные фонды. Весьма распространена практика использования банками «вексельной схемы», когда к оплате предъявляются векселя кредитных организаций, не обеспеченных денежной массой.

Рост правонарушений в кредитно-банковской сфере объясняется несовершенством действующего законодательства, регулирующего банковскую деятельность, зачастую нормативные акты противоречат друг другу, позволяют применять двоякую трактовку, многие вопросы остаются неурегулированными.

В ситуации, когда не созданы основы системы налогового учета, не разработаны инструкции и указания по применению этой системы, нет стандартов ведения налоговой базы, кредитным организациям придется в нереально кратчайшие сроки перестроить налоговый учет доходов и расходов при расчете налога на прибыль. Это практически не возможно и требует незамедлительного решения путем редакционного уточнения статей Налогового Кодекса КР для того, чтобы учесть специфику формирования доходов и расходов кредитных организаций.

Значительное различие между принципами налогового и бухгалтерского учета привело к тому, что коммерческие банки вынуждены вести два параллельных баланса - бухгалтерский и налоговый. Все это может вызвать дезорганизацию существующей системы налогов и сборов, и как следствие - неконтролируемость бюджетных поступлений.

Сложившаяся, на сегодняшний день, ситуация в банковской сфере является отражением и логическим продолжением всей кыргызской экономики, криминализация которой достигла невероятных размахов. Обострение криминальной ситуации и распространение нарушений законодательства во многом обусловлены отсутствием действенного надзора со стороны Национального Банка КР за работой коммерческих банков и кредитных организаций на стадиях их образования и деятельности.

Многочисленные нарушения коммерческими банками налогового законодательства способствуют ослаблению бюджетной системы, несвоевременной выплате заработной платы, созданию в обществе очагов социального напряжения.

Существуют различные схемы уклонения от уплаты кредитными организациями налога на прибыль, которые необходимо знать специалистам - ревизорам.

Рассмотрим наиболее распространенные схемы.

Схема обналичивания денежных средств с участием банка.

Кредитно-банковские учреждения, являются прямыми или косвенными участниками теневой экономики, поскольку схемы перевода денежных средств в неучтенный оборот предусматривают, как правило, два обязательных элемента: банк, как источник выплаты наличных денег и фирма, которая, в ряде случаев, может быть зарегистрирована по подложным, похищенным или документам умерших лиц.

Получаемые из оперативных источников сведения, показывают, что для обналичивания денежных средств могут использоваться следующие схемы:

- через подставные и незаконно оформленные (вымышленные) фирмы;

Страницы: 1 2 3 4

Другое по теме:

Анализ зоны безубыточности и финансовых результатов
При анализе финансового состояния предприятия необходимо знать запас его финансовой устойчивости - зону безубыточности. Для этого рассчитывается безубыточный объем продаж или порог рентабельности, т.е. та сумма выручки, которая необходима для возмещения постоянных расходов предприятия. Прибыли при ...

Оценка финансовых результатов деятельности предприятия
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль предприятия получают главным образом от реализации продукции (товаров), а также от других видов деятельности. Объем реализации и величина прибыли, уровень рентабельности завися ...

Цены производителей
Цены производителей промышленных товаров за I квартал 2011 г. повысились на 6,9% (на 2,7% за соответствующий период предыдущего года). Ускорение темпов роста цен производителей произошло за счет удорожания добычи полезных ископаемых. В январе - марте цены производителей в этом виде деятельности выр ...

Навигация

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.grsailors.ru