Незаконные методы налоговой оптимизации в кредитно-банковской системе

Финансовая информация » Проблемы и пути совершенствования налогообложения коммерческих банков в Кыргызской Республике » Незаконные методы налоговой оптимизации в кредитно-банковской системе

Страница 2

- через получение заведомо невозвратного банковского кредита или ссуды предприятия;

- через банковские счета физических лиц, открытых для получения регулярных доходов, особенно с применением пластиковых карточек;

- через фиктивные договоры, контракты;

- через страховые компании и др.

В ряде случаев организация, имея картотеку на собственных расчетных счетах, осуществляет обналичивание денежных средств, через факторинговые и форфейтинговые операции с кредитно-финансовыми учреждениями, что позволяет ей получаемые наличные средства использовать на производственные и иные цели, не погашая при этом имеющуюся задолженность перед бюджетами и государственными внебюджетными фондами.

Раскрытие правонарушений, связанных с незаконными налично-денежными операциями, требует проведения большого объема оперативных и проверочных мероприятий, необходимости обследования помещений банков, фирм и изучения финансово-банковских документов, отслеживания процесса поступления денежных средств на счета фирм-однодневок, с тем, чтобы в наиболее благоприятный момент (при поступлении крупных сумм денежных средств) приостановить расходные операции по счету с целью изъятия средств в бюджет.

Кроме этого, руководящие сотрудники банка, участвующие в совершении противозаконных налично-денежных операций, оказывают противодействие при раскрытии такого рода правонарушений, информируя клиентов о действиях правоохранительных органов.

По мнению специалистов Управлений финансовой полиции необходимо:

- оспаривать в судебном порядке законность акта государственной регистрации юридического лица, как правило, созданного по утраченному (похищенному, поддельному и т.д.) паспорту. Признание незаконности акта государственной регистрации приводит к потере фирмой правоспособности и позволяет с юридической точки зрения квалифицировать все совершенные операции как незаконные, а также дает основание для возбуждения уголовного дела по статьям Уголовного Кодекса КР - незаконная предпринимательская деятельность;

- распространить на предпринимателей без образования юридического лица порядок расчетов наличными деньгами, установленный Национальным Банком КР для юридических лиц;

- внести изменения и дополнения в банковское законодательство, правила и инструкции, регламентирующие работу кредитно-банковских учреждений, с целью усиления контроля за совершением налично-денежных операций.

Сущность данной схемы заключается в следующем:

Банк получает в собственность имущество (1.). При этом на баланс полученное имущество не ставит, начисление налога на имущество не производит.

Банк может получать доход от использования полученного имущества (2.), но не учтенного. Следовательно, банк не начисляет и не перечисляет в бюджет налога на прибыль от использования этого имущества.

Выявление вышеуказанных нарушений возможно при предварительно проведенных оперативно - розыскных мероприятий и получении подтверждения от органов, осуществляющих учет и регистрацию недвижимого имущества и транспортных средств, об изменении их владельцев, о снятии с учета указанного имущества.

Схема обналичивания денежных средств через получение заведомо невозвратного банковского кредита:

В ряде схем обналичивания денежных средств можно выделить наиболее типичную. Во исполнение данной схемы заказчик и исполнитель договариваются между собой о совершении налогового правонарушения. Такой же договор происходит между исполнителем и Банком исполнителя. На следующих стадиях происходит фактическая реализация данной схемы. Заказчик выписывает платежное поручение и передает его в свой Банк. Банк заказчика списывает денежные средства с расчетного счета заказчика.

Страницы: 1 2 3 4

Другое по теме:

Основные понятия валютного контроля
С научной точки зрения, государственный валютный контроль - это система мер, принимаемая Правительством с целью упорядочения обращения иностранных валют внутри страны, для стабилизации макроэкономической ситуации посредством установления контроля со стороны государства над операциями с валютами и э ...

Анализ финансового положения организации
Анализ финансового положения состоит из набора показателей, которые характеризуют деятельность организации, так называемый коэффициентный метод. Достоинства данной методики: · использование показателей, позволяющие оценить финансовое положение организации; · доступность исходной финансовой информац ...

Публичное назначение и функции налога
Налог устанавливается законно избранными представителями народа (т. е. законно сформированным представительным органом). Налог — это продукт жизни общества, условие совместной жизни людей, объединенных в государство. Общественная жизнь объективно порождает определенные коллективные потребности, кот ...

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.grsailors.ru