Определение потребности предприятия в оборотном капитале

Финансовая информация » Совершенствование планирования и управления оборотным капиталом предприятия » Определение потребности предприятия в оборотном капитале

Страница 1

Потребность предприятия в оборотном капитале является объектом планирования. Определение потребности предприятия в финансовых ресурсах для создания конкретных видов запасов определяется и устанавливается путем нормирования оборотных средств. По степени планирования оборотные средства подразделяются на нормируемые и ненормируемые.

Нормируемыми являются полностью оборотные производственные фонды и частично фонды обращения, а именно остатки нереализованной готовой продукции на складе предприятия.

Существует несколько методов расчета нормативов оборотных средств:

1) прямого счета 2) аналитический 3) коэффициентный

Основным из них является метод прямого счета. Процесс нормирования включает:

- разработку норм запаса по отдельным видам;

- определение норматива по каждому элементу оборотных средств;

- расчет совокупного норматива по нормируемым оборотным средствам.

Нормы устанавливаются раздельно по следующим элементам:

- производственные запасы;

- незавершенное производство;

- расходам будущих периодов;

- запасам готовой продукции на складе предприятия.

Норма в днях по производственным запасам устанавливается по каждому виду материалов и включает время, необходимое для:

- нахождения сырья и материалов на складе между двумя поставками в виде текущего (Nтек) и страхового запаса на случай срыва поставок (Nтр);

- подготовки к производству поступающих на предприятие материалов (Nпод.);

- нахождения материалов в пути (транспортный запас) (Nтран)

Нпр.зап = Спр* N общ (1)

где Нпр.зап - норматив производственного запаса,

Спр – однодневный расход производственных запасов,

Nобщ - норма запаса общая.

N общ = Nтек +Nстр+Nпод+Nтран (2)

N тек=Т/2 (3)

где Т — количество дней между поставками,

Ncrp=l/2Nтeк. (4)

К ненормируемым относят товары отгруженные, денежные средства и средства в расчетах. При расчете величины отгруженных товаров отслеживаются:

- товары отгруженные, срок оплаты которых еще не наступил;

- товары отгруженные, но не оплаченные в срок или находящиеся на ответственном хранении у покупателя.

По первой группе товаров выручка реально должна поступить на счет предприятия, однако между моментом отгрузки товара и поступлением выручки имеется пауза, в течение которой денежные средства выпадают из производственного процесса, поэтому важно как можно больше сократить этот интервал и ускорить поступление денежных средств.

Нахождение отгруженных товаров во второй группе свидетельствует о нарушениях договорной, расчетно-кассовой дисциплины и крайне невыгодно предприятию, поскольку длительное отвлечение средств из оборота требует перегруппировки финансовых ресурсов, привлечения дополнительных денежных ресурсов в виде кредитов. Все это влечет за собой напряженность финансового состояния предприятия, снижения его платежеспособности.

Политика управления оборотным капиталом должна обеспечить баланс между риском потери ликвидности и эффективностью работы. При этом решаются две задачи:

1) обеспечение платежеспособности - предприятие, не имеющее достаточного уровня оборотного капитала, может столкнуться с риском неплатежеспособности.

Страницы: 1 2 3

Другое по теме:

Участники бюджетного процесса
Для обеспечения деятельности органов местного самоуправления по финансированию расходных обязательств исключительно важное значение имеет процесс формирования бюджета (бюджетный процесс). Представительные органы местного самоуправления самостоятельно разрабатывают положение о бюджетном процессе в д ...

Безналичный денежный оборот, его структура и эффективность
В современных условиях большая часть денежного оборота совершается в безналичной форме. Безналичные расчеты - денежные расчеты, проводимые путем записей на счетах в банках. При этом деньги списываются на счетах плательщика и зачисляются на счет покупателя. Часть совокупного денежного оборота без ис ...

Сущность и состав основных фондов предприятия
Основной признак предприятия – наличие в его собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленного имущества. Именно оно обеспечивает материально-техническую возможность функционирования предприятия, его экономическую самостоятельность и надежность. Без определенного имущест ...

Навигация

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.grsailors.ru