Организация финансового планирования на предприятии

Финансовая информация » Управление дебиторской задолженностью как основа обеспечения финансовой устойчивости предприятия » Организация финансового планирования на предприятии

Страница 4

Анализ состава и структуры дебиторской задолженности

Приведенные данные позволяют видеть, что в целом дебиторами предприятия недостаточно стабильно осуществляет платежно-расчетные отношения с Филиалом ЗАО «Русцентросвязь» г. Пенза. На начало года имелся достаточно большой остаток по дебиторской задолженности -14002 тыс. руб. (2008 г.) и 13 785 тыс. руб. (2009 г.) краткосрочной задолженности.

Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов составила на начало:

2008 года 65,7% (14002/21296*100%),

2009 года 65,8% (13785/20943*100%),

к концу:

2008 года она незначительно увеличилась до 65,8% (13785/20943*100%)

2009 года она уменьшилась до 65,4% (12240/18726*100%).

Очевидно, дебиторская задолженность является основной составляющей оборотных активов, что вынуждает предприятие работать, используя заемные средства. Существует тенденция к уменьшению доли дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов, однако всё равно остается основной составляющей оборотных активов, что должно обратить на себя внимание руководства.

Данные бухгалтерского баланса показывают, что остаток по дебиторской задолженности на конец 2008 года в сумме 13785 тыс. руб. складывается из следующих сумм: 7267 тыс. руб. – задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками, 5319 тыс. руб. – авансы выданные, 1199 тыс. руб. – задолженность прочих дебиторов. Данные бухгалтерского баланса показывают, что остаток по дебиторской задолженности на конец 2009 года в сумме 12 240 тыс. руб. (2009г.) складывается из следующих сумм: 7993 тыс. руб. – задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками, 2674 тыс. руб. – авансы выданные, 1573 тыс. руб. – задолженность прочих дебиторов.

Анализ дебиторской задолженности по срокам погашения

Данные баланса позволяют видеть, что в структуре оборотных активов предприятия отсутствует дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

Весь объем дебиторской задолженности предприятия складывается из дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. Это значит, что, при отсутствии форс-мажорных обстоятельств (когда дебиторы внезапно окажутся не в состоянии погасить задолженность), в течение 12 месяцев предприятие может рассчитывать на пополнение своих оборотных активов в размере этих средств.

Доля просроченной краткосрочной дебиторской задолженности в общем объеме краткосрочной дебиторской задолженности на начало года составляла весьма значительную величину:

2008г. – 65,7%,

2009г. – 65,8%,

и хотя к концу2009 года она снизилась, но не на много – до 65,4% на конец года. Это можно видеть по данным Формы №5.

Очевидно, что основная часть дебиторской задолженности формируется за счет задолженности клиентов.

6997/14002*100%=49,97% - на начало отчетного 2008 года.

7267/13785*100%=52,72% - на конец отчетного 2008 года.

7267/13785*100%=52,72% - на начало отчетного 2009 года.

7993/12240*100%=65,30% - на конец отчетного 2009 года.

Расчеты векселями предприятие не ведет, дочерних и зависимых обществ не имеет, задолженность участников акционерного общества по взносам в уставный фонд отсутствует.

На втором месте в формировании дебиторской задолженности – по строке «Авансы выданные», за ними идут средства прочие дебиторы (рис. 2).

5915/14002*100%=42,24% - на начало отчетного 2008 года.

5319/13785*100%=38,58% - на конец отчетного 2008 года.

5319/13785*100%=38,58% - на начало отчетного 2009 года

2674/12240*100%=21,85% - на конец отчетного 2009 года.

1090/14002*100%=7,78% - на начало отчетного 2008 года.

1199/13785*100%=8,7% - на конец отчетного 2008 года.

1199/13785*100%=8,7% - на начало отчетного 2009 года

1573/12240*100%=12,85% - на конец отчетного 2009 года.

Рис. 2. Анализ структуры дебиторской задолженности на конец 2008 г.

Рис. 3. Анализ структуры дебиторской задолженности на конец 2009 г.

На основании данных табл. 4 и 5 можно сделать вывод о том, что у анализируемого предприятия наибольший удельный вес (58,79%-2008г, 62,83%-2009г.) в задолженности приходится на период образования до одного месяца.

Около 30% в 2008г. и около 27% в 2009г. дебиторской задолженности имеет срок образования до 3 месяцев. Все это говорит о достаточно высокой оборачиваемости дебиторской задолженности.

Таблица 4 - Анализ дебиторской задолженности по срокам образования на 2008г., тыс. руб.

Виды дебиторской задолженности

Всего, на конец года

В том числе по срокам образования

До 1 мес.

1-3 мес.

3-6 мес.

6-12 мес.

Более года

Расчеты с покупателями и заказчиками

7267

4736

1789

603

139

-

Авансы выданные

5319

4395

706

218

-

-

Прочая

1199

673

442

84

-

-

Всего дебиторская задолженность

13785

8104

4119

1103

459

-

Доля, %

100

58,79

29,88

8,001

3,329

-

Страницы: 1 2 3 4 5

Другое по теме:

Анализ денежных потоков
Основной целью анализа денежных потоков является выявление причин недостатка или избытка денежных средств и определение источников их поступления и направлений расходования. Основные документы для анализа денежных потоков предприятия: - отчет о движении денежных средств; - смета; - план движения де ...

Проведение финансового анализа
Общее количество финансовых коэффициентов, которые могут быть применены для анализа деятельности компании,— порядка двухсот. Обычно используется лишь небольшое число основных коэффициентов и показателей и соответственно основные выводы, которые на их основе можно сделать. С целью более упорядоченно ...

Методы оценки денежного потока
Основные методы для расчёта величины денежного потока предприятия – это прямой метод, косвенный метод и матричный метод. Рассмотрим более подробно каждый из этих методов. 1) Прямой метод. Анализ движения этим методом позволяет судить о ликвидности предприятия, что дает возможность делать оперативны ...

Навигация

Copyright © 2019 - All Rights Reserved - www.grsailors.ru