Основные виды налогов в РФ

Финансовая информация » Налоговая система России » Основные виды налогов в РФ

Для наиболее полного понимания налогов следует подробно рассматривать не только саму дефиницию, функции, место и роль налогов в обществе, но и их классификации. С точки зрения налогового права важным классификационным основанием являются федеративные начала установления налогов (ст. 12 НК РФ). В зависимости от органа власти, который узаконивает и имеет право изменять и конкретизировать налоги, последние подразделяются на:

· федеральные налоги, элементы которых определяются законодательством страны и являются едиными на всей ее территории (примеры — акцизы, налог на добычу полезных ископаемых);

· региональные налоги, элементы которых устанавливаются в соответствии с законодательством страны законодательными органами ее субъектов (например, налог на игорный бизнес, транспортный налог);

· местные налоги, которые вводятся в соответствии с законодательством страны местными органами власти, вступают в действие только решением, принятым на местном уровне, и всегда поступают в местные бюджеты (земельный налог, налог на имущество физических лиц).

Другой, не менее значимый классификационный признак — это деление налогов по способу взимания на прямые и косвенные.

Прямые налоги взимаются непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика. Окончательным плательщиком прямых налогов выступает владелец имущества (получатель дохода). Эти налоги подразделяются на:

· реальные прямые налоги, которые уплачиваются с учетом не действительного, а предполагаемого среднего дохода плательщика (налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц);

· личные прямые налоги, которые уплачиваются с реально полученного дохода и учитывают фактическую платежеспособность налогоплательщика (налог на имущество организаций и физич-их лиц).

Косвенные налоги включаются в цену товаров и услуг. Носителем, т. е. лицом, которое в конечном итоге несет всю тяжесть налогового бремени, косвенных налогов, является потребитель товара. В зависимости от объектов взимания косвенные налоги подразделяются на:

· косвенные индивидуальные, которыми облагаются строго определенные группы товаров (например, акцизы);

· косвенные универсальные, которыми облагаются в основном все товары и услуги (примером может служить НДС);

· фискальные монополии, которыми облагаются все товары, производство и реализация которых сосредоточены в государственных структурах.

Эта классификация не нашла отражения в законодательстве Российской Федерации, но существенна с позиций понимания правовой и экономической природы налога.

В зависимости от субъекта-налогоплательщика выделяют следующие виды:

· налоги, взимаемые с физических лиц (налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц);

· налоги, взимаемые с предприятий и организаций (налог на имущество организаций, налог на прибыль организаций);

· смежные налоги, уплачиваемые и физическими, и юридическими лицами (например, земельный налог, НДС, транспортный налог).

По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж, различают:

· закрепленные налоги, непосредственно и целиком поступающие в тот или иной бюджет или внебюджетный фонд (например, земельный налог);

· регулирующие налоги — разноуровневые, поступающие одновременно в различные бюджеты в пропорции, принятой согласно бюджетному законодательству (налог на прибыль организаций).

По порядку введения налоговые платежи делятся на:

· общеобязательные налоги, которые взимаются на всей территории страны независимо от бюджета, в который они поступают (НДС, государственная пошлина);

· факультативные налоги, которые предусмотрены основами налоговой системы, но их введение и взимание — компетенция органов субъектов РФ или местного самоуправления (например, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности).

Другое по теме:

Стагнационные процессы в России
Стагнация - явление в экономике страны, представляющее собой застой, отсутствие прироста в промышленном и сельскохозяйственном производстве, в торговом обороте. В экономике выделяют два вида стагнации, "монополистическую" и "переходную", разные по происхождению, формам проявлени ...

Эволюция развития налога на имущество физических лиц в РФ
Налог на имущество физических лиц, земельный налоги с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, устанавливаются законодательными актами РФ и взимаются на всей ее территории. При этом конкретные ставки этих налогов определяются законодательными актами республик в составе РФ или ...

Развитие прямого налогообложения в налоговой системе России: теория и практика
Актуальность диссертационного исследования . Востребованность разработки концепции институциональной реформы налоговой системы в посткризисной экономике, адекватно отвечающей природе современных фискально-имущественных отношений, с одной стороны, и вызовам системного мирового финансового кризиса - ...

Навигация

Copyright © 2018 - All Rights Reserved - www.grsailors.ru